Повечето полски предприемачи извършват стопанската си дейност в търговски помещения. По време на експлоатацията на такива имоти са необходими периодични ремонтни и модернизационни работи. По -долу ще опишем разликата между обновяването и модернизацията, кой е отговорен за покриването на разходите и как да приспадне обновяването от данъка.
Търсите фирма, която да обнови вашите бизнес помещения вместо вас? Попълнете този формуляр и получавайте оферти от доказани компании!
Обновяване или модернизация? Какво казват правилата?
Разликата между горните термини е важна за целите на фактурирането. Предприемачът ще извършва сметки по различен начин за обновяването на бизнес помещенията и по различен начин за неговата модернизация. В първия случай цялата сума за ремонт може да бъде вписана в данъчно приспадащата се цена едновременно. В случай на модернизация, фактурирането не е толкова очевидно. Инвеститорът не може да вписва едновременно всички разходи (на стойност над 3,5 хиляди PLN) в данъчно приспадащите се разходи.
И така, какво е обновяването на бизнес помещения? Отговорът на този въпрос може да се намери в чл. 3 точки 8 от Закона за строителството. Съгласно приложимите законови разпоредби, терминът обновяване трябва да се разбира като:
„Изпълнение на строителни работи в съществуващата сградна конструкция, състоящо се в възстановяване на първоначалното състояние и не представляващо текущата поддръжка, докато е разрешено да се използват строителни продукти, различни от тези, използвани в първоначалното състояние”.
По този начин регламентите казват, че обновяването е дейност, насочена към възстановяване на първоначалното състояние на дълготрайни активи (в нашия случай бизнес помещение). Разходите за ремонт не увеличават стойността на съоръжението. Това е основната разлика, която го отличава от модернизацията. За съжаление, Законът за строителството не съдържа недвусмислено определение за модернизация (оттук и множество противоречия, свързани с квалификацията на определени строителни работи). Модернизацията е подобрение на дълготраен актив (бизнес помещения), което води до увеличаване на стойността му. Модернизацията може да се състои от:
- Възстановяване - тоест работа, която променя актива.
- Удължаване - тоест работа, която причинява увеличение на дълготрайните активи.
- Модернизиран.
- Адаптация - работи, състоящи се в придаване на нови характеристики на част от сградата, която преди е била предназначена за други цели.
Кой плаща за ремонта на бизнес помещенията?
Въпросът за покриване на разходите за ремонт се усложнява, когато бизнес помещенията се отдават под наем. В този случай имаме две страни - наемателят и наемодателят. Най -лесният начин би бил, ако обемът на работата е договорен между наемодателя и наемодателя. Основата, разбира се, са договорите за наем, които трябва да включват всички задължения на двете страни (особено тези, свързани с текущи ремонти, модернизация и обновяване на дълготрайните активи). Ако наемателят и наемодателят не могат да постигнат споразумение, влизат в сила разпоредбите на Гражданския кодекс, според които:
Наемател - е длъжен да покрива разходите за поддържане на правилното състояние на търговското помещение от собствени средства. Това са т.нар незначителни разходи. Примерният им списък е включен в член 681 от Гражданския кодекс. Незначителните разходи включват, inter alia, боядисване на стени и тавани, дребни ремонти на подове и врати, ремонт на инсталации и технически устройства. Списъкът, съдържащ се в Гражданския кодекс, е отворен каталог. Това означава, че наемателят е длъжен да поеме разходите за всички текущи, незначителни ремонти, изисквани от бизнес помещенията.
Наемодател - наемодателят носи отговорност за всички разходи, свързани с ползването на търговското помещение. Наемодателят е длъжен да осигури ефективността на основните инсталации (електрически, водопроводни и др.), Необходими за използване на дълготрайните активи. Това могат да бъдат както разходи за обновяване, така и за модернизация.
Горните задължения произтичат от законови разпоредби. Въпреки това и двете страни могат да се споразумеят за различно разделяне въз основа на договора за наем.
Разходи за ремонт - някои от най -популярните примери
Както споменахме по -рано, обновяването на бизнес помещенията може да бъде включено в данъчно признатите разходи. Това е благоприятна ситуация за предприемача, която дава възможност за данъчни облекчения. Следователно по -долу ще посочим няколко примера за най -често извършваните работи и ще определим кои от тях могат да бъдат класифицирани като ремонт.
Строителна изолация - това са разходи, които увеличават стойността на дълготрайния актив. Те могат да бъдат включени в разходите за модернизация на сгради. Поради топлоизолацията търговските помещения имат по -ниско потребление на енергия, а разходите за нейната поддръжка се намаляват. Следователно това е разход, който трябва да бъде включен в разходите за модернизация.
Подмяна на прозорци - това е заместващ разход. След подмяна на прозорците търговският имот не увеличава стойността си. Видът на използваните материали не трябва да има значение тук. Подмяната на прозорци трябва да се счита за обновяване на бизнес помещения и да се квалифицира като данъчно приспадащи се разходи.
Подмяна на покривния материал - това са следващите разходи, направени за ремонта. Подмяната на покривното покритие може да се определи като възстановяване на първоначалното състояние на бизнес помещенията. Няма значение, че по време на подмяната ще използваме по -модерни покривни материали.
Струва си да се подчертае обаче, че някои данъчни органи имат различен подход към допустимостта на разходите. Някои ремонтни дейности могат да се считат за надстройка (и обратно). Окончателната оценка на допустимостта на разходите е индивидуален въпрос. Ето защо е добра идея да поискате от данъчния орган тълкуване на вида на разходите.
Как да се приспаднат разходите за обновяване и модернизиране на бизнес помещение?
Съгласно действащите данъчни разпоредби, всеки ремонт може да бъде включен в данъчно признатите разходи. Няма значение колко са били изразходвани за обновяването на бизнес помещенията (няма горна граница на разходите за ремонт). От своя страна парите, отпуснати за модернизация на помещенията, могат да бъдат включени изцяло в данъчно приспадащите се разходи само ако стойността им не надвишава 3,5 хиляди PLN. Ако стойността на надстройката е по -висока, тогава първоначалната стойност на дълготрайния актив трябва да бъде увеличена. Това е необходимо за амортизацията на бизнес помещенията. Увеличаването на първоначалната стойност на дълготраен актив е основата за приспадане на данъчно признатите разходи.
