Противно на явленията, данъкът върху наследството и даренията важи за всички. Има обаче група хора, които при определени условия не трябва да я плащат. Други, от друга страна, плащат само ако полученото наследство или дарение надвишава определена стойност. Това е доста сложно, затова обясняваме как работи данъкът върху наследството и дарението и кога трябва да бъде платен.
Ако планирате обновяване или довършване на интериора, използвайте услугата Търсене на изпълнител, достъпна на уебсайта Строителни калкулатори. След като попълните кратък формуляр, ще получите достъп до най -добрите оферти.
Данък върху наследството и даряването - основна информация
Данък върху наследството и даряването - правно основание
Данъкът по наследство и дарение се събира в Полша от много години. Събирането му започва въз основа на Закона от 28 юли 1983 г. за данък наследство и дарение. Текстът на акта беше унифициран чрез съобщението на маршала на Сейма на Република Полша от 30 август 2022-2023 г. относно публикуването на единния текст на Закона за данъка върху наследството и дарението (Вестник на законите от 2022 г., т. 1813) .
Данъкът върху наследството и подаръците е директен, начислява се при увеличаване на масата на имота. Това означава, че това е данък върху това, което ни прави повече богатство. Данъкът се плаща на общината.
Този данък не е еднакъв за всички. Законът за данъците върху наследството и даряването предвижда три данъчни групи, които плащат различни ставки за различни суми. На 27 октомври 2022 г. влиза в сила Законът от 27 септември 2022 г. за изменение на Закона за данъка върху наследството и дарението. Изменението въвежда промени в областта на освобождаването от данъци.
Какво е включено в данъка върху наследството и дарението?
Разбира се, данъкът върху наследството и подаръците обхваща две форми на увеличаване на богатството, споменато в името, но не само. Той също така включва давност и безплатно прекратяване на съвместната собственост. В допълнение, данъкът трябва да бъде платен и в случай на запазена акция и придобиване на права върху спестовен депозит или инвестиционен фонд.
Данъкът обаче не се прилага за пари, получени от застраховка живот на починал роднина. Има още няколко ситуации, когато не е нужно да се страхувате от начисляване на този данък:
- придобиване на собственост върху движими вещи на територията на Република Полша, ако към датата на придобиване нито купувачът, нито завещателят са били полски граждани,
- придобиване по наследство или дарение на авторски и сродни права, както и права върху проекти по изобретение и търговски марки,
- придобиване на средства от пенсионната схема на служителите,
- придобиване по наследство на пари, натрупани по индивидуална пенсионна сметка.
Ако търсите повече информация, проверете също статии за дарения, събрани тук.
Кой плаща данък наследство и дарение?
Данъчни групи и данък наследство и дарение
Данъкоплатците, които подлежат на данък наследство и дарение, са разделени на три така наречени данъчни групи. Всеки от тях има различна необлагаема сума и различен размер на данъка върху наследството.
Група I включва съпруга, възходящите (т.е. родители, баби и дядовци, прадядовци), потомци (т.е. деца, внуци и правнуци), доведени деца, доведени баща и мащеха, както и братя и сестри, свекърви, зет и снаха. Втората група включва деца и внуци на братя и сестри, братя и сестри на родители, деца и съпрузи на доведени деца, и съпрузи на братя и сестри и съпрузи на зет или шуреи. Третата група се състои от други купувачи, които са основно непознати.
27 октомври 2022 г. Изменението на данъчния закон въвежда промени в данъчните групи. Съгласно новия закон, наследници, които остават или са отседнали в семеен дом за сираци, приемно семейство, институция за грижи и образование, и възходящи - лица, които са формирали тези звена. Това означава, че родителите, които формират приемно семейство, могат да предпишат нещо на децата си от първата, а не от третата данъчна група, както преди.
Данък върху даренията от родители и близко семейство
Много хора са изненадани, че първата данъчна група се облага с данък. В крайна сметка това са най -близките хора и не е нужно да плащате данък за дарения от родители, деца или баби и дядовци. И това е вярно, но не напълно. От първата група се разграничава така наречената група 0, която включва съпруга, потомците и възходящите, както и мащехата и доведения баща и братя и сестри. Данъкът върху даренията от родители и други роднини трябва да бъде платен, но ако отговаряте на съответните условия, той е освободен от този данък.
Това се отнася само за данъчна група 0. Ако докладвате имота, придобит чрез наследяване по формуляр SD-Z2, в данъчната служба в рамките на 6 месеца от дарението, не е нужно да плащате данък. В случай на наследство имате 6 месеца от момента, в който сте разбрали за придобиването на наследството.
Данък по наследство и дарение - ставки
Данъчни групи и необлагаема сума
Всеки, който е получил подарък, по -висок от лимитите, е длъжен да плати данък наследство и дарение. Въпреки това, дори в случай на по -малки дарения, те трябва да бъдат докладвани в данъчната служба. Всички декларации се правят в приложението SD-3. Понякога, ако актът за дарение е направен въз основа на нотариален акт (например прехвърляне на недвижим имот), платецът е нотариус и от него зависи да отчете дарението. Разбира се, данъкът се събира от нотариуса в момента на подписване на договора за дарение. В други случаи трябва да го направите сами и даряването е задължително за всички, получили наследство, а не само за един човек.
Отделни данъчни групи са освободени от данък, ако стойността на наследството или дарението е по -ниска от границата, посочена в акта. Освен че се брои за последните пет години, което означава, че всички дарения и подаръци от последните пет години се сумират. Таблицата по-долу показва каква е необлагаемата сума.
|
Данъчна група |
Сумата е свободна от данък наследство |
|
1 -ва данъчна група |
9 637 PLN |
|
Данъчна група II |
7276 зл |
|
Данъчна група III |
4902 PLN |
Данък по наследство и дарение - ставки
Размерът на данъка се изчислява върху сумата над лимита. Ставките варират за различните стойности и освен това те са различни за всяка данъчна група. Размерът на данъка върху наследството и даренията може да бъде изчислен на правителствения уебсайт: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, можете също да подадете декларации за SD там, въпреки че трябва да имате доверен профил и потвърдете самоличността си по банка. Можете също да го изчислите сами, а таблицата по -долу ще ви помогне.
|
Излишните суми |
Размер на данъка |
|
|
по -горе |
Надолу | |
|
И ДАНЪЧНА ГРУПА | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 PLN и 5% излишък |
|
20 556 |
822,2 PLN и 7% от излишъка |
|
|
ДАНЪЧНА ГРУПА II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN и 9% излишък |
|
20 556 |
1644,5 и 12% от излишъка |
|
|
ДАНЪЧНА ГРУПА III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233,4 и 16% от излишъка |
|
20 556 |
2 877,9 и 20% излишък |
|
Размерът на данъка зависи от стойността на парите или предметите, които са предписани или дарени по наследство. Изчислява се само върху излишъка над необлагаемата сума, а за дадените тук граници процентът на данъка се увеличава. Следователно не е лесно да се изчисли размера на данъка и колкото по -голямо е дарението, толкова по -висок е данъкът.
